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筹划需要选择纳税期了吗!福利!小规模真的可以根据
2019-02-11 23:53

  1、问:有一企业是小规模纳税人,2019年1月收入超过10万,但1-3月总收入不超过30万,请问1月要交增值税吗?

  答复:如果按照月度纳税此企业1月份需要缴纳增值税,如果此企业按照季度纳税此企业1季度包括1月无需交纳增值税。

筹划需要选择纳税期了吗!福利!小规模真的可以根据

  (1)情况1:某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是5万元、11万元和12万元。如果按月纳税,则只有1月的5万元能够享受免税;如果按季纳税,由于该季度销售额为28万元,未超过免税标准,因此,28万元全部能享受免税。在这种情况下,小规模纳税人更愿意实行按季纳税。(2)情况2:某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是8万元、11万元和12万元,如果按月纳税,1月份的8万元能够享受免税,如果按季纳税,由于该季度销售额31万元已超过免税标准,因此,31万元均无法享受免税。在这种情况下,小规模纳税人更愿意实行按月纳税。

  (3)总结:小规模纳税人,纳税期限不同,其享受免税政策的效果可能存在差异。基于以上情况,为确保小规模纳税人充分享受政策,公告明确,按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定,同时也明确了一经选择,一个会计年度内不得变更。依据及参考:税务总局的官方答复。

  1、A公司是小规模纳税人,主营销售玩具,2019年1月份销售额未达到9万元,那么开具发票时税率栏可以直接选“免税或0税率”吗?

  答:不可以,玩具销售本身不免税,需按正常征收率3%开具发票,如果符合月10万及季度30万免税条件的情况下可通过填列《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》来实现免税。

  答复:据财税发眼平台专家得知截止目前绝大多数地区执行口径是不可以,理由是自然人是按次纳税适用于起征点(目前此问题官方尚未答复,具体以官方答复为准)。

筹划需要选择纳税期了吗!福利!小规模真的可以根据

  (1)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号)第四十九条 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 第五十条 增值税起征点幅度如下:(一)按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数)。(二)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部和国家税务总局备案。

  (2)部分专家认为自然人适用月10万内免增值税的依据:按照《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号 ),增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位),月销售额不超过3万元(含3万元)的,可以享受免征增值税优惠政策。根据上面的解读,自然人月销售额在10万元以下的是免增值税。

  (3)多数地区的执行口径:对于自然人一般适用“按次(日)”起征点的规定。对于按次的,每次销售额500元以上的,税务机关按规定征收增值税。

 
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